TCFD : Comprendre le cadre pour la transparence financière

Le Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) est une initiative mondiale qui vise à améliorer la transparence de la publication d’informations financières relatives au climat.

Cette réglementation est fondamentale dans le monde financier et entrepreneurial, car elle permet aux organisations d’identifier et de gérer les risques et les opportunités associées au changement climatique, et aux investisseurs de prendre des décisions les plus éclairées et durables possibles.

Continuez votre lecture pour comprendre cette réglementation et découvrir le processus de rapport et de diffusion.

Table of Contents

Le cadre du TCFD

Nous pouvons définir le TCFD comme un cadre qui encourage non seulement la responsabilité des entreprises, mais qui contribue également au développement durable et à la lutte mondiale contre le changement climatique. Examinons ce cadre plus en détail.

Qu’est-ce que le TCFD ?

Le Task Force on Climate-related Financial Disclosures (TCFD) est un organisme créé par le Conseil de Stabilité Financière (FSB) en 2015, à destination des entreprises, et ayant pour objectif de développer un ensemble cohérent et clair de recommandations relatives à la diffusion d’informations financières sur le climat.

Ces recommandations permettent aux investisseurs, aux assureurs et à d’autres acteurs du marché d’évaluer et de gérer les risques et les opportunités que le changement climatique représente pour les organisations.

Le TCFD framework, ou cadre du TCFD, se base sur quatre domaines thématiques clés :

Gouvernement : Ce point fait référence à l’implication des hauts responsables et du conseil d’administration dans la supervision et la gestion des risques et des opportunités liés au climat.
Stratégie : Dans ce domaine, les entreprises doivent identifier et évaluer la façon dont les risques et les opportunités liés au climat peuvent avoir un impact sur leurs opérations, leurs stratégies commerciales et leur planification financière à court, moyen et long terme.
Gestion des risques : Les organisations doivent intégrer les risques climatiques dans leur processus général de gestion des risques, notamment via l’identification, l’évaluation et la gestion de ceux-ci.
Métriques et objectifs : Les entreprises doivent diffuser les métriques et les objectifs utilisés pour évaluer et gérer les risques et les opportunités relatifs au climat, notamment les émissions de gaz à effet de serre et les objectifs de réduction de ces émissions.

En adoptant le cadre TCFD, les organisations peuvent améliorer la transparence et la qualité des informations financières relatives au climat, permettant ainsi une meilleure prise de décisions et favorisant l’investissement responsable et durable.

Recommandations du TCFD

Les recommandations du TCFD fournissent un cadre structuré pour améliorer la publication des informations financières relatives au climat et pour aider les entreprises à gérer les risques et les opportunités associés au changement climatique.

Ci-après, nous vous présentons les principales recommandations du TCFD dans chaque domaine :

Gouvernement :

Diffuser l’implication du conseil d’administration dans la surveillance des risques et des opportunités climatiques.
Décrire le rôle des hauts responsables dans l’évaluation et la gestion des risques et des opportunités liés au climat.

Stratégie :

Décrire les risques et les opportunités climatiques identifiés et la manière dont ils pourraient avoir un impact sur les opérations, la stratégie et la planification financière de l’entreprise.
Expliquer en quoi les différents scénarios climatiques pourraient avoir des répercussions sur l’organisation en termes de risques et d’opportunités.

Gestion des risques :

Décrire le processus d’identification, d’évaluation et de gestion des risques climatiques dans le contexte du processus général de gestion des risques de l’entreprise.
Expliquer la façon dont l’organisation évalue la magnitude et la probabilité des risques climatiques identifiés et la façon dont ces risques sont gérés et mitigés.

Métriques et objectifs :

Divulguer les métriques employées par l’entreprise pour évaluer les risques et les opportunités associés au climat conformément à sa stratégie et à ses processus de gestion des risques.
Communiquer sur les émissions de gaz à effet de serre des scopes 1, 2 et, le cas échéant, 3 (conformément au Protocole GHG des gaz à effet de serre) et sur les risques associés correspondants.
Décrire les objectifs utilisés par l’entreprise pour mesurer sa performance au niveau climatique.
Publier la performance de l’entreprise face à ces objectifs.

En suivant ces recommandations, les entreprises peuvent fournir les informations pertinentes lorsqu’il s’agit de rapporter et de divulguer leurs informations financières en lien avec le climat.

Le rapport TCFD

Le rapport TCFD est un document que les organisations élaborent et publient pour fournir des informations sur la façon dont elles gèrent les risques et les opportunités relatifs au climat, en suivant les recommandations mentionnées dans le paragraphe précédent.

Regardons comment se déroule le processus d’élaboration et de publication d’un rapport :

Engagement interne : Les organisations doivent s’engager à adopter le cadre TCFD et s’assurer que les hauts responsables ainsi que le conseil d’administration sont impliqués dans le processus.
Identification et évaluation des risques et des opportunités : Les entreprises doivent identifier et évaluer les risques et les opportunités en lien avec le climat dans leurs opérations, leurs stratégies et leur planification financière.
Intégration dans la gestion des risques : Les organisations doivent intégrer les risques et les opportunités climatiques dans le processus général de gestion des risques, notamment via l’identification, l’évaluation et la gestion de ces risques.
Mise en place de métriques et d’objectifs : Les organisations doivent mettre en place des métriques et des objectifs clairs permettant d’évaluer et de gérer les risques et les opportunités relatifs au climat.
Élaboration du rapport : Les entreprises doivent collecter et analyser les données nécessaires à l’élaboration d’un rapport qui reflète leur performance en matière de risques et d’opportunités climatiques, en suivant les recommandations du TCFD.
Divulgation et communication : Enfin, les organisations doivent communiquer leur rapport TCFD à leurs investisseurs, à leurs assureurs et aux autres acteurs du marché, et diffuser de manière efficace leurs accomplissements et leurs problématiques en matière de gestion des risques et d’opportunités climatiques.

L’élaboration d’un rapport TCFD s’accompagne d’une série d’avantages et de problématiques associés, que nous allons détailler plus loin.

Avantages et problématiques associés à l’adoption de la réglementation TCFD

Parmi les avantages de l’adoption du TCFD, nous retrouvons :

Meilleure transparence et meilleur accès aux informations pertinentes pour la prise de décisions liées à l’investissement.
Identification et gestion proactive des risques et des opportunités relatifs au climat.
Renforcement de la réputation et de la confiance des investisseurs et d’autres parties prenantes.
Possibilité d’accéder à un financement durable et d’attirer des investisseurs responsables.
Contribution à la réalisation d’objectifs globaux de durabilité et de lutte contre le changement climatique.

Les problématiques auxquelles nous devrons faire face en raison de cette réglementation sont les suivantes :

Difficulté d’identification et d’évaluation des risques et des opportunités climatiques, plus particulièrement à long terme.
Besoin de collecter et d’analyser des données spécifiques et comparables sur les émissions de gaz à effet de serre et d’autres métriques environnementales.
Intégration des risques et des opportunités relatifs au climat dans les processus existants de gestion des risques et de planification stratégique.
Besoin de rester au fait des meilleures pratiques et des attentes des parties prenantes en matière de publication d’informations financières associées au climat.

Comme vous pouvez le constater, les avantages de l’application du TCFD dans votre organisation dépassent largement les problématiques qu’elle implique. Si vous avez encore des doutes, continuez votre lecture.

Question fréquentes sur le TCFD

Le rapport TCFD est-il obligatoire ?

Non, le rapport TCFD n’est pas obligatoire au niveau mondial. En revanche, plusieurs pays et organisations ont commencé à adopter volontairement ces recommandations, ou envisagent d’intégrer des exigences liées au TCFD dans leur législation.

En octobre 2021, le Royaume-Uni est devenu le premier pays du G20 à inclure dans sa législation la publication obligatoire d’informations sur le climat, dans le cadre du TCFD. Depuis le 6 avril 2022, les 1 300 plus grandes entreprises du pays ont l’obligation de diffuser ces informations, conformément à ces recommandations.

De plus, l’ex-ministre des Finances du gouvernement britannique, Rishi Sunak, a annoncé que les publications conformes aux recommandations du TCFD seraient obligatoires dans l’ensemble du pays en 2025, et que la majeure partie des mesures entreraient en vigueur en 2023.

Quelle est la différence entre TCFD et ESG ?

Le TCFD, comme nous l’avons expliqué, est un ensemble de recommandations spécifiques pour améliorer la publication d’informations financières relatives au climat, tandis que l’ESG (critère environnemental, sociétal, et gouvernance) fait référence aux facteurs environnementaux, sociétaux et de gouvernance utilisés pour évaluer la performance durable des entreprises.

Le TCFD se concentre exclusivement sur les risques et les opportunités associés au changement climatique, tandis que l’ESG englobe un spectre plus large de thématiques de durabilité.

Quelle est la différence entre la taxonomie de l’UE et le TCFD ?

La taxonomie de l’UE est un cadre réglementaire établi par l’Union européenne pour classer les activités économiques pouvant être considérées comme durables d’un point de vue environnemental.

Tandis que la taxonomie de l’UE a une approche réglementaire et régionale, le TCFD vise à promouvoir la transparence et la publication volontaire des informations climatiques dans le monde entier.

Quelle est la différence entre le SFDR de l’UE et le TCFD ?

Le SFDR (Sustainable Finance Disclosure Regulation) de l’UE est une réglementation européenne qui établit les exigences en matière de diffusion d’informations relatives à la durabilité à destination des entités financières dans l’Union européenne, notamment les informations sur la manière dont elles intègrent les risques et les opportunités ESG dans leurs processus d’investissement.
Tandis que le SFDR de l’UE se focalise sur les entités financières et leurs produits d’investissement, le TCFD s’adresse à toutes les entreprises qui souhaitent améliorer leur transparence lors de leur publication d’informations climatiques.

Conclusion

La réglementation TCFD joue un rôle crucial dans la promotion de la transparence financière et du développement durable.

En appliquant les recommandations du TCFD, les entreprises peuvent identifier, évaluer et gérer efficacement les risques et les opportunités relatifs au changement climatique. Cela permet par conséquent aux investisseurs de prendre des décisions éclairées et durables, ce qui contribue à la croissance économique durable et à l’atténuation de l’impact du changement climatique sur l’économie mondiale.

Les problématiques que représente l’adoption du TCFD sont largement compensées par ses avantages, et nous pouvons nous appuyer sur la technologie pour y faire face. Si vous souhaitez en savoir plus sur la façon dont notre logiciel de collecte et de gestion de données ESG peut vous aider, vous pouvez demander une démonstration ici.

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